obowiązek naliczania podatku akcyzowego na samochód sprowadzany z USA

Zasady naliczania podatku akcyzowego za samochody sprowadzone z USA

25 września 2024

Spis treści

1. Podatek akcyzowy – czym jest?
2. Kiedy obowiązuje podatek akcyzowy na samochody sprowadzone z USA?
3. Stawki podatku akcyzowego na samochody osobowe
4. Jak oblicza się wartość pojazdu?
5. Cło i VAT a podatek akcyzowy
6. Procedura płatności podatku akcyzowego
7. Ulgi i zwolnienia z podatku akcyzowego
Podsumowanie
Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi

Import samochodów z USA do Polski cieszy się rosnącą popularnością, ze względu na atrakcyjne ceny pojazdów i często bogate wyposażenie amerykańskich modeli. Jednym z kluczowych elementów, które trzeba uwzględnić przy sprowadzaniu auta z USA, jest obowiązek uiszczenia podatku akcyzowego. Poniżej wyjaśniamy, jak naliczany jest ten podatek i na co warto zwrócić uwagę.

1. Podatek akcyzowy – czym jest?

Podatek akcyzowy to opłata nakładana na wybrane towary konsumpcyjne, w tym na samochody osobowe, które są wprowadzane na terytorium Unii Europejskiej z krajów trzecich (w tym z USA). Jego celem jest wyrównanie różnic cenowych między produktami krajowymi a importowanymi oraz uzyskanie dochodu dla budżetu państwa.

2. Kiedy obowiązuje podatek akcyzowy na samochody sprowadzone z USA?

Podatek akcyzowy obowiązuje przy sprowadzaniu pojazdów z USA (lub z innego kraju spoza UE) w momencie, gdy:

Samochód ma być zarejestrowany w Polsce.
Pojazd przeznaczony jest do użytku prywatnego lub handlowego na terenie kraju.

Akcyza musi zostać zapłacona przed rejestracją pojazdu w Polsce.

3. Stawki podatku akcyzowego na samochody osobowe

Wysokość podatku akcyzowego zależy przede wszystkim od pojemności silnika samochodu oraz rodzaju pojazdu. W Polsce obowiązują dwie podstawowe stawki akcyzy na samochody osobowe:

3,1% wartości pojazdu – dla samochodów o pojemności silnika do 2000 cm³.
18,6% wartości pojazdu – dla samochodów o pojemności silnika powyżej 2000 cm³.

Dla samochodów hybrydowych przewidziane są zniżki, które wynoszą od 50% do 100% w zależności od rodzaju napędu (np. hybrydy typu plug-in).

4. Jak oblicza się wartość pojazdu?

Podstawą do obliczenia podatku akcyzowego jest wartość rynkowa samochodu. Wartość ta zazwyczaj opiera się na kwocie zapisanej na fakturze zakupu pojazdu w USA. Urząd Celno-skarbowy może jednak zakwestionować tę wartość, jeżeli uzna, że jest ona zaniżona w porównaniu do cen rynkowych. W takiej sytuacji urząd może nałożyć podatek na podstawie swojej oceny wartości pojazdu, która w pierwszej kolejności ustala na podstawie znalezionej aukcji pojazdu jeśli taka miała miejsce podczas zakupu. W drugiej kolejności jeśli organ podatkowy nie znajdzie aukcji na przedmiotowy pojazd warto sporządzić opinie rzeczoznawcy pod warunkiem, że dany pojazd został sprowadzony jako uszkodzony, w przeciwnym wypadku urząd skarbowy naliczy podatek od średnio rynkowej wartości pojazdu uwzględniając wiek, oraz wartość pojazdu w Polsce na podstawie katalogów Info-expert oraz eurotax.

5. Cło i VAT a podatek akcyzowy

Podatek akcyzowy to tylko jedna z opłat, które trzeba uiścić przy sprowadzaniu auta z USA. Dodatkowo, importer musi liczyć się z koniecznością zapłacenia:

Cła – wynosi 10% wartości pojazdu.
VAT – 23% wartości pojazdu (łącznie z cłem).

Opłaty te są naliczane na podstawie wartości pojazdu, a także kosztów transportu i ubezpieczenia.

6. Procedura płatności podatku akcyzowego

Aby zarejestrować pojazd w Polsce, trzeba przedstawić dokument potwierdzający zapłatę podatku akcyzowego. Proces ten wygląda następująco:

Zgłoszenie akcyzowe – Po przyjeździe samochodu do Polski, właściciel musi złożyć zgłoszenie akcyzowe do urzędu celnego (formularz AKC-US).
Opłacenie akcyzy – Podatek musi zostać uiszczony w ciągu 30 dni od sprowadzenia pojazdu na teren Polski.
Otrzymanie potwierdzenia – Po dokonaniu płatności, właściciel otrzymuje potwierdzenie uiszczenia podatku akcyzowego, które jest niezbędne do rejestracji pojazdu.

7. Ulgi i zwolnienia z podatku akcyzowego

W pewnych sytuacjach możliwe jest uzyskanie zwolnienia z podatku akcyzowego. Dotyczy to między innymi:

Osób powracających z emigracji, które przywożą samochód jako część mienia przesiedleńczego. W takim przypadku mogą być zwolnione z płacenia akcyzy, o ile spełnią określone warunki.
Samochodów elektrycznych, które są zwolnione z podatku akcyzowego.

Podsumowanie

Import samochodu z USA wiąże się z koniecznością uiszczenia szeregu opłat, w tym podatku akcyzowego. Kluczowe jest zrozumienie zasad naliczania tej opłaty, aby uniknąć niespodzianek finansowych. Stawki akcyzy zależą od pojemności silnika, a do jej obliczenia brana jest pod uwagę wartość pojazdu. Ważne jest również, aby pamiętać o dodatkowych opłatach, takich jak cło i VAT, które zwiększają całkowity koszt sprowadzenia auta.

Opłacenie akcyzy to niezbędny krok w procesie rejestracji samochodu w Polsce, dlatego warto skrupulatnie przygotować się do tego procesu, a w razie wątpliwości skonsultować się ze specjalistą ds. celno-podatkowych, www.rejestracjapojazdu.pl.