Spis treści
- 1. Podatek akcyzowy – czym jest?
- 2. Kiedy obowiązuje podatek akcyzowy na samochody sprowadzone z USA?
- 3. Stawki podatku akcyzowego na samochody osobowe
- 4. Jak oblicza się wartość pojazdu?
- 5. Cło i VAT a podatek akcyzowy
- 6. Procedura płatności podatku akcyzowego
- 7. Ulgi i zwolnienia z podatku akcyzowego
- Podsumowanie
- Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi
Import samochodów z USA do Polski cieszy się rosnącą popularnością, ze względu na atrakcyjne ceny pojazdów i często bogate wyposażenie amerykańskich modeli. Jednym z kluczowych elementów, które trzeba uwzględnić przy sprowadzaniu auta z USA, jest obowiązek uiszczenia podatku akcyzowego. Poniżej wyjaśniamy, jak naliczany jest ten podatek i na co warto zwrócić uwagę.
1. Podatek akcyzowy – czym jest?
Podatek akcyzowy to opłata nakładana na wybrane towary konsumpcyjne, w tym na samochody osobowe, które są wprowadzane na terytorium Unii Europejskiej z krajów trzecich (w tym z USA). Jego celem jest wyrównanie różnic cenowych między produktami krajowymi a importowanymi oraz uzyskanie dochodu dla budżetu państwa.
2. Kiedy obowiązuje podatek akcyzowy na samochody sprowadzone z USA?
Podatek akcyzowy obowiązuje przy sprowadzaniu pojazdów z USA (lub z innego kraju spoza UE) w momencie, gdy:
- Samochód ma być zarejestrowany w Polsce.
- Pojazd przeznaczony jest do użytku prywatnego lub handlowego na terenie kraju.
Akcyza musi zostać zapłacona przed rejestracją pojazdu w Polsce.
3. Stawki podatku akcyzowego na samochody osobowe
Wysokość podatku akcyzowego zależy przede wszystkim od pojemności silnika samochodu oraz rodzaju pojazdu. W Polsce obowiązują dwie podstawowe stawki akcyzy na samochody osobowe:
- 3,1% wartości pojazdu – dla samochodów o pojemności silnika do 2000 cm³.
- 18,6% wartości pojazdu – dla samochodów o pojemności silnika powyżej 2000 cm³.
Dla samochodów hybrydowych przewidziane są zniżki, które wynoszą od 50% do 100% w zależności od rodzaju napędu (np. hybrydy typu plug-in).
4. Jak oblicza się wartość pojazdu?
Podstawą do obliczenia podatku akcyzowego jest wartość rynkowa samochodu. Wartość ta zazwyczaj opiera się na kwocie zapisanej na fakturze zakupu pojazdu w USA. Urząd Celno-skarbowy może jednak zakwestionować tę wartość, jeżeli uzna, że jest ona zaniżona w porównaniu do cen rynkowych. W takiej sytuacji urząd może nałożyć podatek na podstawie swojej oceny wartości pojazdu, która w pierwszej kolejności ustala na podstawie znalezionej aukcji pojazdu jeśli taka miała miejsce podczas zakupu. W drugiej kolejności jeśli organ podatkowy nie znajdzie aukcji na przedmiotowy pojazd warto sporządzić opinie rzeczoznawcy pod warunkiem, że dany pojazd został sprowadzony jako uszkodzony, w przeciwnym wypadku urząd skarbowy naliczy podatek od średnio rynkowej wartości pojazdu uwzględniając wiek, oraz wartość pojazdu w Polsce na podstawie katalogów Info-expert oraz eurotax.
5. Cło i VAT a podatek akcyzowy
Podatek akcyzowy to tylko jedna z opłat, które trzeba uiścić przy sprowadzaniu auta z USA. Dodatkowo, importer musi liczyć się z koniecznością zapłacenia:
- Cła – wynosi 10% wartości pojazdu.
- VAT – 23% wartości pojazdu (łącznie z cłem).
Opłaty te są naliczane na podstawie wartości pojazdu, a także kosztów transportu i ubezpieczenia.
6. Procedura płatności podatku akcyzowego
Aby zarejestrować pojazd w Polsce, trzeba przedstawić dokument potwierdzający zapłatę podatku akcyzowego. Proces ten wygląda następująco:
- Zgłoszenie akcyzowe – Po przyjeździe samochodu do Polski, właściciel musi złożyć zgłoszenie akcyzowe do urzędu celnego (formularz AKC-US).
- Opłacenie akcyzy – Podatek musi zostać uiszczony w ciągu 30 dni od sprowadzenia pojazdu na teren Polski.
- Otrzymanie potwierdzenia – Po dokonaniu płatności, właściciel otrzymuje potwierdzenie uiszczenia podatku akcyzowego, które jest niezbędne do rejestracji pojazdu.
7. Ulgi i zwolnienia z podatku akcyzowego
W pewnych sytuacjach możliwe jest uzyskanie zwolnienia z podatku akcyzowego. Dotyczy to między innymi:
- Osób powracających z emigracji, które przywożą samochód jako część mienia przesiedleńczego. W takim przypadku mogą być zwolnione z płacenia akcyzy, o ile spełnią określone warunki.
- Samochodów elektrycznych, które są zwolnione z podatku akcyzowego.
Podsumowanie
Import samochodu z USA wiąże się z koniecznością uiszczenia szeregu opłat, w tym podatku akcyzowego. Kluczowe jest zrozumienie zasad naliczania tej opłaty, aby uniknąć niespodzianek finansowych. Stawki akcyzy zależą od pojemności silnika, a do jej obliczenia brana jest pod uwagę wartość pojazdu. Ważne jest również, aby pamiętać o dodatkowych opłatach, takich jak cło i VAT, które zwiększają całkowity koszt sprowadzenia auta.
Opłacenie akcyzy to niezbędny krok w procesie rejestracji samochodu w Polsce, dlatego warto skrupulatnie przygotować się do tego procesu, a w razie wątpliwości skonsultować się ze specjalistą ds. celno-podatkowych, www.rejestracjapojazdu.pl.
Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi
Czy akcyza na samochody z USA jest obowiązkowa?
Tak, akcyza obowiązuje na wszystkie samochody sprowadzone spoza Unii Europejskiej, które mają być zarejestrowane w Polsce.
Jakie są stawki akcyzy na samochody osobowe?
Stawka wynosi 3,1% dla aut z silnikami do 2000 cm³ i 18,6% dla większych silników.
Czy mogę uniknąć płacenia akcyzy na samochód?
Tak, są wyjątki, np. dla mienia przesiedleńczego lub pojazdów elektrycznych.
Kiedy muszę zapłacić akcyzę?
Akcyza musi być zapłacona przed rejestracją pojazdu, najpóźniej w ciągu 30 dni od sprowadzenia auta.
Czy pojazdy hybrydowe objęte są ulgą akcyzową?
Tak, w zależności od typu napędu, hybrydy mogą otrzymać zniżkę na akcyzę.
