Spis treści
- Kto może dokonać rejestracji pojazdów na firmę
- Zasady odliczania VAT
- Ubezpieczenia OC i AC pojazdów firmowych
- Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi
- Jakie są wymagania dotyczące rejestracji pojazdów firmowych?
- Jakie są zasady odliczania VAT od kosztów eksploatacji samochodów firmowych?
- Jakie są zasady odliczania kosztów ubezpieczenia OC i AC?
- Czy można amortyzować pojazd firmowy zarejestrowany na osobę cywilną?
- Jakie są dodatkowe obowiązki przy pełnym odliczaniu VAT od samochodów firmowych?
Czy każdy przedsiębiorca może dokonać rejestracji pojazdów na firmę? Jakie warunki należy spełnić wpisując samochód na listę środków trwałych? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdziesz w poniższym wpisie.
Kto może dokonać rejestracji pojazdów na firmę
Podstawą rejestracji samochodu na firmę jest posiadanie osobowości prawnej. Wykluczeni zatem z tej możliwości są osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i wspólnicy w spółkach cywilnych. Brak możliwości rejestracji pojazdów na firmę nie jest równoznaczny z niemożnością uznania go za środek trwały.
Aby móc w tym wypadku dokonywać odliczeń amortyzacyjnych, należy spełnić kilka warunków. Samochód zarejestrowany będzie na osobę cywilną (właściciela jednoosobowej działalności gospodarczej lub wspólnika w spółce cywilnej). Żeby mógł być wpisany na listę środków trwałych – musi spełniać określone w prawie wymogi:
- należy być jego właścicielem lub współwłaścicielem,
- w dniu zgłoszenia samochód musi być całkowicie zdatny do użytkowania,
- musi być nabyty we własnym zakresie,
- musi być wykorzystywany w ramach działalności firmy,
- trzeba określić szacowany czas jego użytkowania (nie krócej niż rok).
Zasady odliczania VAT
W przypadku chęci odliczenia podatku VAT od kosztów związanych z eksploatacją samochodu, przedsiębiorca ma do wyboru dwie opcje. Jeśli samochód jest używany w tak zwanym cyklu mieszanym, czyli oprócz działalności firmy jest eksploatowany również prywatnie, odliczyć można 50% podatku VAT.
Inaczej wygląda sytuacja, gdy samochód jest wykorzystywanych wyłącznie w ramach działalności firmy. Wówczas należy taki pojazd zgłosić w urzędzie skarbowym poprzez druk VAT-26. Należy w nim również określić sposób użytkowania samochodu. Po odpowiednim zgłoszeniu, zyskuje się pełne prawo do odliczania 100% podatku VAT od wydatków eksploatacyjnych, takich jak:
- paliwo,
- naprawy,
- zakup opon,
- zakup części eksploatacyjnych,
- opłaty parkingowe i autostradowe.
Dodatkowym obowiązkiem w takiej sytuacji jest prowadzenie tzw. kilometrówki.
Ubezpieczenia OC i AC pojazdów firmowych
Jeśli chodzi o odliczanie kosztów ubezpieczenia OC i AC pojazdów firmowych, sprawa nie jest tak prosta, jakby się wydawało. Ubezpieczenie dzielimy na obowiązkowe OC (odpowiedzialność cywilna) i dobrowolne AC (autocasco) i NNW (następstwa nieszczęśliwych wypadków). Nie ma problemu z odliczeniem od kosztów firmowych obowiązkowej części, podlega mu cała kwota składki.
W wypadku formy ubezpieczenia rozszerzonej o dobrowolne AC i NNW, istnieją regulacje ograniczające możliwość ich rozliczenia do pewnych kwot. Aby sprawdzić, do jakiej wartości część dobrowolna może zostać odliczona, należy wyliczyć to według schematu:
(20 000 euro przeliczone na zł / wartość pojazdu przyjęta do ubezpieczenia) x wysokość opłaconej składki = składka rozliczana.
Przykład: Koszt ubezpieczenia AC samochodu wartego 150 tysięcy zł wyniósł 2500 zł. Kurs Euro tego dnia wynosi 4,28. Zaczynamy od wyliczenia wartości 20 tysięcy Euro:
20.000 x 4.28 = 85,600 zł
(85.600 / 150.000) x 2500 = 1427
Czyli w tym wypadku przedsiębiorca odliczyć może z kwoty zapłaconego AC 1427 zł.
Jak widać rejestracja pojazdów na firmę nie jest dostępna dla każdego. Jednak spełniając odpowiednie obowiązki, nawet jeśli właścicielem samochodu jest osoba cywilna, możemy amortyzować koszty ich użytkowania.
Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi
07:49 14.06.2024
Jakie są wymagania dotyczące rejestracji pojazdów firmowych?
Aby zarejestrować pojazd na firmę, przedsiębiorca musi posiadać osobowość prawną. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy spółek cywilnych są wykluczeni z tej możliwości.
Jakie są zasady odliczania VAT od kosztów eksploatacji samochodów firmowych?
Przedsiębiorca może odliczyć 50% VAT, jeśli samochód jest używany zarówno firmowo, jak i prywatnie. Pełne 100% VAT można odliczyć, jeśli samochód jest używany wyłącznie do celów firmowych i został zgłoszony na druku VAT-26.
Jakie są zasady odliczania kosztów ubezpieczenia OC i AC?
Koszty obowiązkowego OC można w całości odliczyć od kosztów firmowych. Dla dobrowolnego AC i NNW istnieją regulacje ograniczające możliwość ich rozliczenia do pewnych kwot, zależnie od wartości pojazdu.
Czy można amortyzować pojazd firmowy zarejestrowany na osobę cywilną?
Tak, można amortyzować pojazd zarejestrowany na osobę cywilną, jeśli spełnia on określone warunki, takie jak bycie właścicielem pojazdu, pełna zdatność do użytkowania i wykorzystywanie go w ramach działalności firmy.
Jakie są dodatkowe obowiązki przy pełnym odliczaniu VAT od samochodów firmowych?
Przy pełnym odliczaniu VAT należy prowadzić tzw. kilometrówkę, czyli ewidencję przebiegu pojazdu, aby udokumentować jego użytkowanie wyłącznie do celów firmowych.
